2022년 귀속 종소세 신고기간이 5월 1일부터 시작되었습니다. 근로소득 외 아파트 원룸 오피스텔 등 임대 소득이 있다면 해당기간에 신고 및 납부를 해야 합니다. 2023년 종합소득세 주택임대소득 신고방법,필요경비,신고과세대상 계산 종소세 정보에 대해 아래에서 자세히 확인해 보았습니다.
주택임대소득이란?
주택임대소득은 아파트,원룸 오피스탤등 주택 부동산업에서 발생하는 소득을 말합니다. 주택임대업은 부가가치세가 면세 되는 면세사업이라 부가가치세 신고납부 의무는 없지만 사업장 현황신고의무가 있습니다.
주거용으로 사용하는 건물 주택 부수 토지가 포함이 되며 사업을 위한 주거용 등은 제외 됩니다.
2023년 종합소득세 주택임대소득 신고방법,신고과세대상,필요경비 계산(종소세 분리과세 홈택스)
2023년 주택임대소득 종합소득세 과세대상
주택 임대소득 종소세 과세 대상은 주택 수와 기준시가 금액등에 따라 과세 대상 유무가 달라집니다.
| 주택수 | 비과세 대상 | 과세 대상 |
| 3주택 이상 | 소형주택 보증금 및 전세금 비소형주택 보증금 합계 3억 이하 비소형주택 3채 미만 보증금 전세금 |
비소형주택 3차이상 소유하며 보증금 합계 3억원 초과 모든 월세 수입 |
| 2주택 | 보증금 과 전세금 | 월세 수입 |
| 1주택 | 국내 기준시가 9억원 이하 주택 월세수입 보증금과 전세금 | 국외주택 월세수입 기준시가 9억원 초과 주택 월세 수입 |
40m2와 기준시가 2억원 이하가 소형주택에 해당이 됩니다.
- 미등록과 하나만 등록한 임대업 분리과세,연간수입금액 400만원이하
- 등록임대 분리과세 및 연간 수입금액 1천만원 이하 및 임대료 증가율 5%이하
- 종합과세와 다른종합소득금액이 없으며 임대수익 소득금액 2666천원 이하인 경우
위 경우에 해당이 된다면 보유주택수로 과세대상이 되지만 과세 미달로 납부할 세금이 생기지 않을 수도 있습니다.
종합소득세 주택임대 분리과세 계산 방법(종소세 주택임대사업 신고)
주택임대소득 필요경비
주택임대소득 필요 경비는 분리과세인지 합산과세인지에 따라 달라집니다.
분리과세인 경우라면 미등록 임대주택이라면 50%이며 등록임대주택이라면 60% 필요 경비가 적용됩니다.
또한 미등록임대주택이면 200만원공제, 등록임대주택은 400만원이 공제 됩니다.
그외 합산 과세라면 아래금액을 필요 경비로 봅니다.
- 관리비 유지비
- 임대용주택 현상유지 수선비
- 임대주택 손해보험료
- 사업과 관련있는 제세공과금
- 총수입금액을 얻기위해 직접사용된 부채에 대한 지급이자
- 임대용주택 감가상각비
2023년 종합소득세 환급금 지급일(6월 종소세 환급일)
주택임대소득 계산방법
주택임대소득 종합과세, 분리과세시 계산 방법입니다.
| 구분 | 분리과세 주택임대 | 그외 종합과세대상 |
| 주택임대 수입금액 |
월세+간주임대료 | 미해당 |
| 주택임대 필요경비 |
등록임대 필요경비율 : 60% 미등록임대 필요경비율 50% |
미해당 |
| 주택임대 소득금액 |
(-필요경비-공제금액) 등록 400만원 공제 미등록 200만원 공제 |
미해당 |
| 종합소득 금액 | 수입금액-필요경비-공제금액 | 분리과세 주택임대소득외 소득금액 |
| 소득공제 | – | 인적공제,각종소득공제 |
| 과세표준 | 수입금액-필요경비-공제금액 | 종합소득금액-소득공제 |
| 세율 | 14%(단일세율) | 6~45% |
| 산출세액 | 과세표준X세율 | 과세표준X세율 |
| 공제감면 세액 | 소형임대사업자, 단기,장기임대 감면 | 소득세,조특법 각종공제감면 |
| 결정세액 | 산출세액-공제감면 | 산출세액-공제감면 |
2023년 아파트 재산세 계산기(납부시기,세율,과세표준 계산 방법)
2023년 종합소득세 주택임대소득 신고방법
종합소득세 주택임대소득은 홈택스 홈페이지(www.hometax.go.kr)에서 온라인으로 신고 할 수 있습니다.
[홈택스]
홈택스 종합소드겟 신고에서 '분리과세 주택임대 신고서'를 선택합니다.
종합과세라면 '일반신고서'로 작성해야 합니다.
자세한 종합소득세 주택임대소득 신고방법은 아래에서 확인 하실 수 있습니다.
종합소득세 신고는 5월 31일까지 신고 및 납부를 해야 합니다.
이상으로 2023년 종합소득세 주택임대소득 신고방법,필요경비,신고과세대상 계산 종소세 정보에 대해 알아보았습니다.
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